자녀 주식 증여 절세 전략과 주의사항 총정리

주식 증여, 절세의 기회인가? 세금 폭탄의 지름길인가?

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부모가 자녀에게 주식을 증여하는 것은 미래 자산 이전의 대표적 방식입니다.
하지만 시기, 방식, 보유기간에 따라 절세 효과가 극명하게 갈릴 수 있는 민감한 행위이기도 합니다.
2025년 개정 세법을 반영하여, 자식 주식 증여 시 활용 가능한 절세 방법과 반드시 지켜야 할 주의사항을
실제 사례 중심으로 정리했습니다.

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주식 증여의 기본 구조와 세금 산정 방식

주식을 자녀에게 증여할 경우, 증여세는 주가의 ‘평균 시가’를 기준으로 부과됩니다.
이 시가는 단순히 증여 당일 주가가 아니라, 증여일 기준 전후 2개월간 종가 평균입니다.

구분 내용

미성년 자녀 공제	10년간 2,000만 원
성년 자녀 공제	10년간 5,000만 원
배우자 공제	10년간 6억 원
증여세율	10%~50% 누진세율

예시:
5월 15일 증여 → 3월 15일~7월 15일 종가 평균이 증여가액 기준
이 시가를 기준으로 공제 후 과세 구간에 따라 세금 부과

 

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절세를 위한 5가지 실전 전략

① 주가 저점에서 직접 증여

주가가 저평가되어 있을 때 자녀에게 직접 증여하면
증여가액이 낮아져 증여세가 줄고, 이후 주가 상승분은 자녀의 비과세 자본이득이 됩니다.

예시:
5만 원일 때 1,000주 증여 → 증여가액 5,000만 원
1년 후 10만 원 도달 시 자녀는 5,000만 원 과세 후 5,000만 원 자본이득 보유

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② 10년 단위 분할 증여 활용

10년마다 공제한도를 새롭게 적용받을 수 있으므로,
누진세율을 피하려면 나눠서 증여하는 것이 효과적입니다.

증여 방식 증여세

1억 원 일괄 증여	약 1,000만 원 이상
5천만 원씩 2회 증여 (10년 간격)	0원 (공제 범위 내)

추가 팁:
자녀가 2명 이상일 경우, 각 자녀에게 공제한도 활용해 분산 증여 가능

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③ 2025년부터 적용: 증여 주식 1년 이상 보유 후 매도

2025년 1월 이후부터는 가족 간 주식 증여 후
1년 내 매도 시 양도차익 계산 기준이 ‘부모의 취득가’로 변경됩니다.

매도 시기 양도세 기준가

1년 내 매도	부모의 취득가액
1년 이상 보유 후 매도	증여 당시 평균가액

즉:
증여 후 1년을 기다리면, 불필요한 양도세 납부 없이 시세차익을 확보할 수 있습니다.

 

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④ 손익 통산, 분할 매도로 양도세 줄이기

• 해외주식의 경우 손익 통산 허용: 손실 종목을 함께 정리하면 세금 절감
• 분할 매도 전략: 매도 시 양도차익이 클수록 세율 구간 상승 → 나눠서 매도하면 절세 효과

예시:
1,000만 원 수익을 연 2회로 분할 매도 시
각 연도별 소득이 분산되어 과세 누진세율 회피

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⑤ 비상장주식은 순손익 하락 시점 증여

비상장주식은 ‘순자산+순손익’을 기준으로 평가되므로
결손 회계연도 또는 실적 부진 시점에 증여하면 평가액 낮아짐

또한, 가업승계 요건 충족 시
특례세율 및 10년 간 세금 이연 등 대규모 절세 가능

절세 방식 조건

가업승계 증여세 특례	부모 60세 이상, 10년 이상 경영, 자녀가 가업 종사
추징 유예	10년 이상 보유 및 대표이사 취임 등 의무 이행 시

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주요 주의사항과 신고 규정

항목 내용

증여세 신고기한	증여일 속하는 달의 말일부터 3개월 이내
상장주식 평균가	증여일 기준 전후 2개월 종가 기준
증여세 대납 금지	부모가 대신 납부 시 이중 증여로 간주
10년 합산 규정	동일 수증자에게 증여한 전체 금액 합산 과세
비상장주식 평가	세무서 보충 평가 방식 적용 가능성 있음

주의:
평균가 산정 때문에 증여 후 2개월이 지나야 정확한 증여가액이 확정 →
이후 신고·납부 기간 내 완료 필요

 

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절세 전략 요약표

전략 절세 효과

주가 저점 직접 증여	증여세 최소화 + 상승분 비과세
10년 단위 분할 증여	누진세율 회피, 공제 최대 활용
1년 이상 보유 후 매도	양도세 폭탄 회피 (2025년 이후 필수)
손익 통산/분할 매도	양도세 최적화
비상장주식 실적악화 시 증여	평가액 절감, 세금 최소화
가업승계 특례 활용	수억 원 이상 절세 가능, 단 요건 엄격

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주식 증여는 ‘세금 설계’가 핵심입니다.

적절한 시기·분할 전략·보유기간만 잘 맞추면 수천만 원 이상 절세할 수 있습니다.

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